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| 無極小刀：增值稅“十八怪” |
| 發(fā)布時間：2017/1/5 來源： 閱讀次數(shù)：31866 |
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| 云南“十八怪”，“怪怪”有精彩……
增值稅“十八怪”……我們組團去“打怪”。見怪不怪，其“怪”自敗！
——會看的，看門道，你的眼里不僅僅是“怪”；不會看的，看熱鬧，你的眼里就只有“怪”！
第一怪：不動產(chǎn)取得的專票是否可以一次性抵扣，取決于會計制度的核算要求。
——取得不動產(chǎn)能否一次性抵扣增值稅進項稅額，取決于在會計制度上是否要求按固定資產(chǎn)核算。需要的，一次性抵扣；不需要的，分兩年（13個月）抵扣。
第二怪：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)取得的專票是否可以抵扣，取決于是“專用”還是“混用”。
——固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的的不可以抵扣，混用的則可以抵扣；
第三怪：用做職工食堂的不動產(chǎn)取得專票是否可以抵扣，取決于是“整體”使用還是“分割”使用。
——公司購買的不動產(chǎn)作為員工餐廳食堂，不可以抵扣！但是在食堂里面單獨隔出一間會議室（或行政辦公室等），則整個不動產(chǎn)就可以抵扣了！
第四怪：用做職工宿舍的不動產(chǎn)取得專票是否可以抵扣，取決于是“整體”使用還是“分割”使用。
——公司購買整體用做員工宿舍的不動產(chǎn)，不可以抵扣；但是該不動產(chǎn)單獨留出一間當作倉庫，則整個不動產(chǎn)就可以抵扣了！
第五怪：住宿費取得專票是否可以抵扣，取決于你是“內(nèi)人”還是“外人”。
——“外人”（公司客戶）的住宿費發(fā)票，取得專票也不可以抵扣增值稅；“內(nèi)人”（公司員工）的因公出差的住宿費，取得專票就可以抵扣增值稅；
第六怪：電視機等設備取得專票是否可以抵扣，取決于你按放的位置。
——公司購買的電視機等設備安裝在職工食堂里的則不可以抵扣；但若放在會議室則可以抵扣17%的增值稅！
第七怪：旅游費取得專票是否可以抵扣，取決于你的旅游目的。
——公司支付的職工旅游費不可以抵扣增值稅；但若用于公務商務考察，則可以抵扣增值稅！
第八怪：本來不可抵扣的不動產(chǎn)，如果變“性”，則可以抵扣。
——若購買不動產(chǎn)作為職工食堂宿舍等職工福利的不可以抵扣增值稅，但是后來又轉用于生產(chǎn)或辦公場所了，則立馬就可以抵扣！
第九怪：購買服裝取得的專票是否可以抵扣，取決于穿戴的時間。
——公司購買的是作為職工福利的服裝，不可以抵扣增值稅；但若購買的是要求員工上班穿戴的工裝，則就可以抵扣增值稅進項稅！
第十怪：購買礦泉水取得專票是否可以抵扣，取決于你“喝水”的方式。
——公司購買的礦泉水，若是每人一箱分配，則不可以抵扣增值稅進項稅；但若是放在辦公室隨便拿著消暑解渴，則可以抵扣增值稅進項稅！
第十一怪：違章建筑能否抵扣，取決于你是自拆還是政府拆。
——違章建筑若是被政府依法拆除了，則相應地購進貨物、設計服務、建筑服務的進項稅不得抵扣，需要作進項稅轉出；若是企業(yè)審時度勢，搶先自己拆除，則就不用進項稅轉出。
第十二怪：自作孽，不可“抵”，天作孽，猶可恕。
——非正常損失的購進貨物、不動產(chǎn)、以及該不動產(chǎn)耗用的購進貨物、設計服務、建筑服務的進項稅如果是納稅人管理不善造成的，則不能抵扣；如果是老天爺造成的，則可以抵扣。
第十三怪：能否一次性抵扣，取決于是“嵌入的”還是“壁掛的”。
——以不動產(chǎn)為載體的（嵌入）設備及設施必須分2年抵扣；掛在不動產(chǎn)上的，則可以一次性抵扣；
第十四怪：單位通勤車取得專票能否抵扣，取決于職工住所與單位的距離遠近。
——若職工住所距離公司近，則職工通勤班車的進項稅不得抵扣（被視為集體福利）；若職工住所距離公司遠，則職工通勤班車的進項稅可以抵扣（屬于為職工提供必要的工作條件）；
第十五怪：招待禮品取得專票能否抵扣，取決于禮品的贈送對象及發(fā)放方式。
——公司購買來送固定用戶的招待禮品，不可以抵扣！但是公司購買隨機發(fā)放的宣傳禮品則可以抵扣！
第十六怪：非正常損失（鮮活商品霉爛變質(zhì)涉及的進項稅）能否抵扣，取決于霉爛變質(zhì)的原因。
——鮮活商品，因為保管不善（主觀原因）霉爛變質(zhì)，則購進貨物的增值稅進項稅，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務的進項稅必須作進項轉出。若霉爛變質(zhì)是非保管不善（客觀原因）造成的，則不用從進項中轉出！
第十七怪：稅目稅率的適用，取決于“干”租還是“濕”租。
——建筑設備租賃公司，連設備帶人一起租，則按照建筑服務稅目繳納11%的增值稅；若只租設備不租人，則按照有形動產(chǎn)租賃服務繳納17%增值稅；
第十八怪：餐飲服務稅率的高低取決于顧客的“吃相”。
——餐飲場所現(xiàn)場消費的，適用6%增值稅；但是顧客帶走消費的外賣，適用17%的增值稅； |
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